Yatırım Fonlarında Tevkifat Oranı Yükseltildi: Yeni Vergi Düzenlemeleri Yürürlüğe Girdi
Hazine ve Maliye Bakanlığı, finansal yatırım araçlarının vergilendirilmesine yönelik kapsamlı bir düzenleme gerçekleştirdi. “Çok kazanandan çok vergi alınması” ilkesi doğrultusunda yapılan değişikliklerle birlikte yatırım fonu katılma paylarından elde edilen kazançlara uygulanan tevkifat oranı yüzde 10’dan yüzde 15’e çıkarıldı.
Söz konusu düzenlemeye ilişkin Cumhurbaşkanı Kararı, Resmi Gazete’de yayımlandı. Kararla birlikte sermaye piyasası enstrümanlarına yönelik tevkifat oranlarında adaleti ve etkinliği artırmayı amaçlayan değişiklikler yapıldı. Türk lirası mevduat ve katılma hesaplarından elde edilen faiz ve kar paylarında uygulanan indirimli tevkifat oranları artırılarak genel oranlara geçildi.
Mevduat ve Katılma Hesaplarında Tevkifat Oranları Yükseltildi
Bugünden itibaren açılan veya vadesi yenilenen vadeli mevduat ve katılma hesaplarına uygulanacak faiz ve kar payları üzerinden yapılacak tevkifat oranları şu şekilde belirlendi:
- 6 aya kadar vadeli hesaplarda: %15
- 1 yıla kadar vadeli hesaplarda: %12
- 1 yıldan uzun vadeli hesaplarda: %10
Daha önce açılan ve belirli tarihler arasında yenilenen hesaplara yönelik olarak ise aşamalı bir vergi artışı uygulanacak. Örneğin:
- 1 Kasım 2024 - 31 Ocak 2025 arasında açılan veya yenilenen hesaplarda sırasıyla %10, %7,5 ve %5 oranları geçerli olacak.
- 1 Mayıs - 31 Ekim 2024 döneminde açılan hesaplarda %7,5, %5 ve %2,5 oranları uygulanacak.
- 1 Mayıs 2024’ten önce açılan hesaplarda mevcut oranlar korunacak: %5, %3 ve %0.
Kur Korumalı Mevduatta (KKM) Tevkifat Oranı Arttı
Kur korumalı mevduat (KKM) hesaplarından elde edilen faiz ve kar paylarına uygulanan tevkifat oranları da artırıldı. Yeni düzenlemeyle, KKM hesaplarının Türk lirası vadeli mevduatlarla uyumlu hale getirilmesi hedeflendi.
Bu kapsamda, KKM hesaplarında tevkifat oranları şu şekilde belirlendi:
- 6 aya kadar vadeli hesaplarda: %15
- 1 yıla kadar vadeli hesaplarda: %12
- 1 yıldan uzun vadeli hesaplarda: %10
Daha önce açılmış veya vadesi yenilenmiş hesaplarda ise geçiş süreci uygulanacak. Örneğin:
- 1 Kasım 2024 - 31 Ocak 2025 tarihlerinde açılan hesaplarda oranlar sırasıyla %10, %7,5 ve %5 olacak.
- 1 Ağustos - 31 Ekim 2024 döneminde açılan hesaplarda %7,5, %5 ve %2,5 oranları uygulanacak.
- 1 Ağustos 2024 öncesinde açılan hesaplarda ise tevkifat oranı %0 olarak devam edecek.
Borçlanma Araçlarında Vergi Düzenlemeleri
Bankaların ihraç ettiği borçlanma araçlarından elde edilen kazançlara uygulanan tevkifat oranları da artırıldı. Yeni düzenlemeye göre:
- 1 yıldan kısa vadeli borçlanma araçlarından elde edilen gelirler için tevkifat oranı %15 olarak belirlendi.
- 1 yıldan uzun vadeli borçlanma araçlarından elde edilen gelirlerde ise %10 oranı uygulanacak.
Daha önce iktisap edilen banka tahvil ve bonoları ile banka destekli varlık kiralama şirketleri tarafından ihraç edilen kira sertifikaları için eski oranlar korunacak.
Yatırım Fonlarında Tevkifat Artışı
Vergilendirme sisteminde adaletin sağlanması amacıyla yatırım fonlarından elde edilen kazançlar için de tevkifat oranı artırıldı.
- Önceki oran: %10
- Yeni oran: %15
Bu düzenleme, bugünden itibaren iktisap edilen yatırım fonu katılma paylarından elde edilecek kazançlar için geçerli olacak. Daha önce alınmış olan yatırım fonları için eski oranlar korunacak.
Ancak, hisse senedi yoğun fonların katılma paylarından ve iki yıldan fazla süreyle elde tutulan girişim sermayesi yatırım fonu ve gayrimenkul yatırım fonu katılma paylarından elde edilen kazançlar için uygulanan %0 oranında değişiklik yapılmadı.
Menkul Kıymet Gelirlerinde Tevkifat Oranları Güncellendi
Farklı yatırım araçları arasında vergi avantajlarını ortadan kaldırmak amacıyla yeni düzenlemeler yapıldı.
- Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) hükümlerine tabi ipotek finansmanı kuruluşlarının ihraç ettiği menkul kıymetlerden elde edilen gelirler için uygulanan %7,5 indirimli tevkifat oranı kaldırıldı.
- Bu kıymetlerden elde edilecek gelirlerde genel oran olan %10 tevkifat uygulanacak.
Önceki dönemlerde iktisap edilen menkul kıymetlerde ise şu oranlar geçerli olacak:
- 1 Mayıs 2024 - 31 Ocak 2025 arasında iktisap edilenlerde %7,5
- 30 Nisan 2024’ten önce iktisap edilenlerde %5
Devlet tahvili, Hazine bonosu ve Hazine tarafından kurulan varlık kiralama şirketlerince ihraç edilen kira sertifikalarına uygulanan %0 tevkifat oranı ise korunacak.
Yeni Vergi Düzenlemelerinin Etkileri
Bu düzenlemelerle birlikte Hazine ve Maliye Bakanlığı, vergi sisteminde adaleti sağlamayı ve yüksek kazanç elde eden yatırımcıların daha fazla vergi ödemesini hedefliyor.
Yatırım fonları, KKM hesapları ve borçlanma araçları gibi birçok yatırım aracında vergi oranlarının artırılması, yatırımcıların daha uzun vadeli enstrümanlara yönelmelerine neden olabilir.
Bundan sonraki süreçte, özellikle yatırım fonları ve mevduat hesaplarındaki getirilerde vergi artışlarının nasıl bir etki yaratacağı merak konusu. Yatırımcılar, mevcut finansal enstrümanlarını değerlendirerek yeni vergi düzenlemelerine uygun şekilde yatırım stratejilerini gözden geçirmek durumunda kalacaklar.
